各地、州、市衛(wèi)生健康委、財政局、醫(yī)保局:
??? 為進一步加強自治區(qū)縣域醫(yī)療衛(wèi)生共同體（以下簡稱“醫(yī)共體”）財務(wù)管理和監(jiān)督，規(guī)范和統(tǒng)一財務(wù)行為，提高資金使用效益，推動縣域醫(yī)共體建設(shè)高質(zhì)量發(fā)展，依據(jù)國家有關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)，我們制定了《自治區(qū)縣域醫(yī)療衛(wèi)生共同體實行財務(wù)統(tǒng)一管理的實施意見（試行）》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。
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自治區(qū)衛(wèi)生健康委員會
自治區(qū)財政廳
自治區(qū)醫(yī)療保障局
2023年4月3日
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自治區(qū)縣域醫(yī)療衛(wèi)生共同體實行財務(wù)統(tǒng)一管理的實施意見（試行）
?? 為推動我區(qū)縣域醫(yī)療衛(wèi)生共同體（以下簡稱“醫(yī)共體”）平穩(wěn)運行和高質(zhì)量發(fā)展，根據(jù)國家衛(wèi)生健康委辦公廳、國家醫(yī)療保障局辦公室、國家中醫(yī)藥管理局辦公室《關(guān)于印發(fā)緊密型縣域醫(yī)療衛(wèi)生共同體建設(shè)評判標(biāo)準(zhǔn)和監(jiān)測指標(biāo)體系（試行）的通知》（國衛(wèi)辦基層發(fā)〔2020〕12號）要求和自治區(qū)推動醫(yī)共體高質(zhì)量發(fā)展的系列文件精神，現(xiàn)就規(guī)范醫(yī)共體財務(wù)統(tǒng)一管理工作提出以下實施意見：
一、建立醫(yī)共體財務(wù)管理新體制??
（一）加強財務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)。醫(yī)共體主要負(fù)責(zé)人是醫(yī)共體財務(wù)管理工作的第一責(zé)任人。醫(yī)共體領(lǐng)導(dǎo)班子成員中指定專人負(fù)責(zé)財務(wù)工作，統(tǒng)籌管理醫(yī)共體內(nèi)的會計基礎(chǔ)核算、財務(wù)管理監(jiān)督、重大財務(wù)事項監(jiān)管等工作。醫(yī)共體主要負(fù)責(zé)人及各成員單位負(fù)責(zé)人分別對醫(yī)共體內(nèi)各自單位的會計工作和會計資料的真實性、合法性、完整性負(fù)責(zé)。
（二）設(shè)立財務(wù)管理中心。醫(yī)共體實行統(tǒng)一管理、集中核算、統(tǒng)籌運營的財務(wù)管理體制，原則上以牽頭醫(yī)院財務(wù)部門為基礎(chǔ)設(shè)立財務(wù)管理中心。財務(wù)管理中心在醫(yī)共體黨委領(lǐng)導(dǎo)下，具體承擔(dān)會計核算、預(yù)算管理、成本管理、資產(chǎn)管理、價格管理和會計監(jiān)督等財務(wù)管理職能。
科學(xué)合理設(shè)置財務(wù)管理中心內(nèi)部崗位，并按照國家有關(guān)規(guī)定配備專職人員，明確相關(guān)崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保提供服務(wù)與收取費用、價格管理與價格執(zhí)行、收入票據(jù)保管與使用、辦理退費與退費審批、收入稽核與收入經(jīng)辦等不相容職務(wù)相互分離，加強制約和監(jiān)督。
醫(yī)共體成員單位財務(wù)工作由醫(yī)共體財務(wù)管理中心統(tǒng)一管理，單獨設(shè)賬，分戶核算，原則上只設(shè)置報賬員崗位，不再保留單獨的財務(wù)機構(gòu)。報賬員由財務(wù)管理中心統(tǒng)一調(diào)配和管理，配合財務(wù)管理中心做好內(nèi)部醫(yī)療服務(wù)、基本藥物制度、基本公共衛(wèi)生服務(wù)、績效工資等業(yè)務(wù)核算，同時做好往來手續(xù)辦理、會計資料收集整理、衛(wèi)生統(tǒng)計資料收集整理、固定資產(chǎn)卡片登記等財務(wù)工作。
?(三）健全財務(wù)管理制度。醫(yī)共體要結(jié)合工作實際制定具體的財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)收支核算，保障國有資產(chǎn)安全完整。要打破成員單位界限，加強資源整合，促進共享共用，統(tǒng)籌安排資金和科學(xué)調(diào)配資產(chǎn)，促進醫(yī)共體資源合理使用和效益最大化。加強銀行賬戶的管理。醫(yī)共體各成員單位保留基本戶，嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶、辦理存、取款和結(jié)算業(yè)務(wù)，加強銀行預(yù)留印簽的管理。
二、建立統(tǒng)一全面的預(yù)算管理制度??
（四）強化預(yù)算管理主體責(zé)任。各地根據(jù)實際情況，可將醫(yī)共體財務(wù)管理中心明確為預(yù)算單位，但成員單位之前是一級預(yù)算單位仍按以一級預(yù)算單位執(zhí)行，成員單位之前是二級預(yù)算單位的管理模式不變。在醫(yī)共體黨委領(lǐng)導(dǎo)下，成立專門的預(yù)算管理委員會，實施統(tǒng)一、全面的預(yù)算管理，主要負(fù)責(zé)組織審查醫(yī)共體預(yù)算管理制度、預(yù)算和決算草案，研究協(xié)調(diào)預(yù)算管理重大問題等。預(yù)算管理委員會主任由醫(yī)共體主要負(fù)責(zé)人擔(dān)任。根據(jù)年度工作任務(wù)編制報送和財政部門批復(fù)的預(yù)算應(yīng)包括各成員單位收入和支出預(yù)算清單，并嚴(yán)格預(yù)算剛性約束。
（五）科學(xué)編制預(yù)算草案。財務(wù)管理中心根據(jù)年度工作目標(biāo)，負(fù)責(zé)組織編制成員單位年度預(yù)算草案和醫(yī)共體總預(yù)算草案。按醫(yī)共體“三重一大”事項決策制度，經(jīng)預(yù)算管理委員會審查、醫(yī)共體黨委會審議后上報縣級衛(wèi)生健康行政部門，按程序提交醫(yī)共體管委會審定。
（六）實施全面預(yù)算管理。醫(yī)共體的所有收入和支出都必須納入財務(wù)管理中心綜合財務(wù)預(yù)算。醫(yī)共體要按照全面預(yù)算管理要求，建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、決算、分析和評價等一整套預(yù)算管理制度，規(guī)范業(yè)務(wù)流程和工作程序，明確管理內(nèi)容和工作要求。經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)的預(yù)算，不得隨意調(diào)整，確需調(diào)整的必須按預(yù)算編制程序辦理。
（七）規(guī)范財政預(yù)算執(zhí)行。財政部門向醫(yī)共體成員單位下達(dá)財政預(yù)算批復(fù)時，同時向醫(yī)共體提供所有醫(yī)共體成員單位財政預(yù)算明細(xì)。醫(yī)共體財務(wù)管理中心監(jiān)督指導(dǎo)醫(yī)共體成員單位，按照財政局下達(dá)的批復(fù)嚴(yán)格執(zhí)行，對預(yù)算執(zhí)行效果進行季度分析和評價。年末，醫(yī)共體根據(jù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果提出下一年度醫(yī)共體成員單位預(yù)算調(diào)整方案，上報縣級衛(wèi)生健康行政部門，經(jīng)財政部門審核后，據(jù)此調(diào)整年度預(yù)算和決算。
三、構(gòu)建功能完善的會計核算體系??
（八）建立統(tǒng)一的會計核算體系。醫(yī)共體可以以牽頭醫(yī)院財務(wù)部門為基礎(chǔ)，建立由牽頭醫(yī)院和成員單位共同參與的議事決策機制或集中辦公機制等方式進行財務(wù)統(tǒng)一管理，具體形式由醫(yī)共體根據(jù)實際情況決定。醫(yī)共體內(nèi)各成員單位均為獨立的法人，會計核算需要單獨設(shè)賬、獨立核算。嚴(yán)格落實醫(yī)共體成員單位財務(wù)統(tǒng)一管理、單獨設(shè)賬、集中核算的要求，對成員單位中的醫(yī)院和基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)嚴(yán)格按照政府會計準(zhǔn)則制度開展核算，保證會計核算的真實性和完整性，滿足政府、部門和醫(yī)共體管理需要。
（九）構(gòu)建“一本賬”財務(wù)報告體系。建立包括醫(yī)共體財務(wù)報告、醫(yī)院匯總財務(wù)報告、基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)匯總財務(wù)報告、各成員單位財務(wù)報告等層級在內(nèi)的“一本賬”報告體系，做好醫(yī)共體改革與國家統(tǒng)一的財務(wù)會計制度的銜接。原則上設(shè)置醫(yī)共體總賬套，下設(shè)牽頭單位和各成員單位子賬套。成員單位的報賬員收集原始憑證，并于次月10日前（遇節(jié)假日順延）將會計報表（紙質(zhì)、電子版）報送給醫(yī)共體財務(wù)管理中心。
四、加強財務(wù)收支和價格管理
（十）完善收入管理制度。明確醫(yī)共體收入管理程序和規(guī)范，成員單位各項收入必須全部納入財務(wù)管理中心統(tǒng)一核算和管理，實行資金管理集中化，統(tǒng)籌優(yōu)化醫(yī)共體的各項資金資源。財政專項補助收入嚴(yán)格按照要求專項核算、專項管理、專項使用。建立健全收入、價格、醫(yī)療預(yù)收款、票據(jù)、退費管理制度及崗位責(zé)任制，制定收入管理業(yè)務(wù)流程。嚴(yán)格按照醫(yī)療機構(gòu)財務(wù)會計制度規(guī)定確認(rèn)、核算收入，各項收入由財務(wù)管理中心統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。任何個人和科室都不得代收費和截留，更不得私設(shè)小金庫及賬外設(shè)賬。各項收入要及時繳存開戶銀行，確保資金安全，不得隨意坐支和挪用。
（十一）加強內(nèi)部價格管理。醫(yī)共體應(yīng)注重價格管理，嚴(yán)格執(zhí)行政府指導(dǎo)價格，財務(wù)管理中心要配備專（兼）職人員，統(tǒng)一負(fù)責(zé)醫(yī)共體價格管理工作。按規(guī)定做好醫(yī)療服務(wù)和藥品價格維護，規(guī)范醫(yī)療服務(wù)項目價格的申報、執(zhí)行、調(diào)整和公示。醫(yī)共體內(nèi)相同性質(zhì)單位相同內(nèi)容的服務(wù)項目，應(yīng)設(shè)置統(tǒng)一價格。建立內(nèi)部價格自查自糾機制。收費必須使用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)，建立票據(jù)領(lǐng)用登記、核銷、管理制度，定期對各成員單位的收費情況進行檢查指導(dǎo)。
（十二）加強支出管理。醫(yī)共體要嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，實施統(tǒng)一的支出管理。在國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)制定醫(yī)共體各類支出標(biāo)準(zhǔn)，建立統(tǒng)一的資金申請、審批、審核、支付等管理制度，明確支出審批權(quán)限、責(zé)任和相關(guān)控制措施。審批人必須在授權(quán)范圍內(nèi)審批，嚴(yán)禁無審批支出。建立重大支出集體決策制度和責(zé)任追究制度。各項支出必原始憑證要做到內(nèi)容真實合法、數(shù)字準(zhǔn)確、手續(xù)完備。要足額提取職工社會養(yǎng)老保險基金、醫(yī)療保險基金、住房公積金和失業(yè)保險金等相關(guān)基金和有關(guān)福利費用，并按有關(guān)規(guī)定足額繳納。
五、加快推進成本和績效管理
（十三）加強成本管理。建立健全醫(yī)共體成本核算體系，完善醫(yī)共體總成本、醫(yī)療成本、公共衛(wèi)生成本、科室成本、項目成本和病種成本等核算工作，全面、準(zhǔn)確反映醫(yī)共體和成員單位的成本信息。要強化成本意識，通過資源整合、統(tǒng)一采購、業(yè)務(wù)流程改造、預(yù)算績效管理和成本分析等有效措施加強成本控制，努力降低醫(yī)療服務(wù)成本，提高醫(yī)共體整體績效。
???（十四）強化績效管理。在落實財政資金績效管理的基礎(chǔ)上，全面實施各項資金的績效管理，建立覆蓋事前績效評估、科學(xué)設(shè)置績效目標(biāo)、實施績效運行監(jiān)控、開展績效評價和結(jié)果應(yīng)用等全過程的內(nèi)部績效管理體系，績效評價結(jié)果要與醫(yī)共體內(nèi)項目安排、資金分配和薪酬待遇等掛鉤。
六、加強藥品及庫存物資控制
（十五）健全崗位管理責(zé)任制。合理設(shè)置崗位，明確崗位職責(zé)、權(quán)限，確保請購與審批、詢價與確定供應(yīng)商、合同訂立與審核、采購與驗收、采購驗收與會計記錄、付款審批與付款執(zhí)行等不相容職務(wù)相互分離，加強制約和監(jiān)督。
（十六）科學(xué)規(guī)范制定管理流程。明確計劃編制、審批、取得、驗收入庫、付款、倉儲保管、領(lǐng)用發(fā)出與處置等環(huán)節(jié)的控制要求，設(shè)置相應(yīng)憑證，完備請購手續(xù)、采購合同、驗收證明、入庫憑證、發(fā)票等文件和憑證的核對工作，確保全過程得到有效控制。
（十七）實行限制接觸控制。指定專人負(fù)責(zé)領(lǐng)用，制定領(lǐng)用限額或定額；建立“高值耗材”的領(lǐng)、用、存輔助賬。加強對“庫存物資”“低值易耗品”“衛(wèi)生材料”“其他材料”的管理，堅持“計劃采購、定額定量供應(yīng)”的原則，根據(jù)業(yè)務(wù)的實際需要，確定儲備額，防止積壓。毒、麻、精神及計生藥品要按照相關(guān)規(guī)定實行特殊管理，落實專人、專柜、專鎖。
（十八）健全控制和責(zé)任追究制度。完善盤點制度，庫房每年盤點不得少于一次。藥品及庫存物資盤點時，財務(wù)、審計等相關(guān)部門要派員監(jiān)盤。
七、加強資產(chǎn)統(tǒng)籌管理??
（十九）統(tǒng)一資產(chǎn)管理。醫(yī)共體要統(tǒng)一采購和調(diào)配醫(yī)共體的藥品、耗材、設(shè)備和后勤物資，統(tǒng)一管理國有資產(chǎn)配置、使用、處置和清查，統(tǒng)一管理成員單位國有資產(chǎn)對外投資、對外出租和出借等。建立固定資產(chǎn)購建論證制度，應(yīng)由歸口管理部門、使用部門、財務(wù)部門、審計監(jiān)督部門及專業(yè)人員等共同參與，確保購建過程公開透明，降低購建成本。大型醫(yī)用設(shè)備配置按照準(zhǔn)入規(guī)定履行報批手續(xù)。固定資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)變動事項以及物資的盤虧、盤盈、毀損、報廢等應(yīng)經(jīng)醫(yī)共體初核同意，定期匯總，由縣級衛(wèi)生健康、財政部門審核后實施。
（二十）統(tǒng)籌共享使用。醫(yī)共體統(tǒng)一管理國有固定資產(chǎn)配置、使用、處置和清查，建立資產(chǎn)內(nèi)部共享使用管理制度，實現(xiàn)成員單位資產(chǎn)在醫(yī)共體內(nèi)統(tǒng)籌使用，努力提高資產(chǎn)總體使用效率。為加強資產(chǎn)管理，在進行國有資產(chǎn)配置、劃轉(zhuǎn)和處置時，各成員單位承擔(dān)主體責(zé)任，在資產(chǎn)調(diào)撥時，需及時辦理劃轉(zhuǎn)手續(xù)。
八、完善內(nèi)部控制和監(jiān)督管理??
（二十一）強化內(nèi)部管理機制和財務(wù)運行風(fēng)險評估。健全醫(yī)共體內(nèi)部管理機制和財務(wù)管理制度，加強對經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動的管理，建立定期評估機制，對內(nèi)部管理制度建設(shè)情況和財務(wù)運行風(fēng)險進行評估，有效防范經(jīng)濟運行風(fēng)險。要完善內(nèi)控制度建設(shè)，自覺接受審計監(jiān)督。財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)各成員單位會計核算資料的匯總、整理、歸檔，定期向醫(yī)共體黨委和各成員單位報送相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)、財務(wù)指標(biāo)等各項報表，對異常情況提出警示和意見。????
（二十二）加強內(nèi)審監(jiān)管。按照內(nèi)控制度建設(shè)要求，加強醫(yī)共體內(nèi)部財務(wù)監(jiān)管和審計隊伍建設(shè)，建立健全財務(wù)監(jiān)督管理制度和內(nèi)部審計制度，定期開展醫(yī)共體內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督和內(nèi)部審計工作，積極推進績效審計，增強自查自糾和自我改進能力，不斷提升財務(wù)管理水平，確保國有資產(chǎn)安全完整。
（二十三）加強外部監(jiān)督指導(dǎo)。醫(yī)共體要主動自覺接受社會監(jiān)督，認(rèn)真聽取群眾投訴意見。各級財政、衛(wèi)生健康、醫(yī)療保障等行政部門要進一步加大對醫(yī)共體財務(wù)管理的指導(dǎo)，切實加強對醫(yī)共體的財務(wù)監(jiān)督，及時研究解決改革中存在的財務(wù)統(tǒng)一管理方面的問題和困難，保障醫(yī)共體建設(shè)順利推進。
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